前段时间，我正在办公室审核涉税风险检测报告，突然接到了陈总的电话，电话中陈总很着急：“张老师，不好了，税务电话打过来了，要求我们账面利润做分配，要交200万税。但是公司实际是亏损的，不应该有未分配利润的？那肯定是什么地方弄错了！”。
后来经过我们顾问老师的现场沟通了解和资料核查，对财务数据进行了详细的分析和税务合规方面的专业评估，发现了造成账面未分配利润虚高的真实原因：企业账面上应收账款中存在实际上已属于坏账，确认无法收回的情况，总金额超过500万，且这些应收账款账龄均已超过了3年，其中有一个客户的应收账款有300多万，账龄已超过5年了，并且这个客户在疫情期间出现资不抵债，已经破产了。这些实际发生的坏账损失，财务都需要及时的进行账务处理，并留存好备查资料。财务没有与老板及时沟通应收账款情况，也不知道对坏账损失如何做正确的账务处理，就一直挂在账上，如此以来，造成账面资产虚高，虚增经营利润、引起税务关注给企业带来涉税风险。
坏账处理是符合会计准则和税收法规的，根据会计准则，企业需要对坏账进行充分的评估和确认，及时做出相应的处理，确保财务报表的真实性和准确性。
解决和应对方案
1、首先依据事实情况与税务机关进行积极沟通，说明企业的真实经营情况，得到税务机关的理解和认可；
2、依据《会计准则》、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》及企业内部应收账款管理制度等法律法规和制度的规定整理坏账损失相关证据，并进行正确的会计处理。
企业收不回的应收账款（坏账），在会计处理上可以根据会计准则作为坏账损失处理，符合所得税税前扣除规定，也可以在所得税前进行扣除。政策依据：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
经过我司专业团队的指导，企业陈总和财务的全力配合，经过1个月的证据搜集和准备、并多次与税务机关协商沟通确认，最终为企业确认了500万的坏账损失，为企业避免额外的税款支出200万元。
通过这个案例可以反应出很多企业老板只关心生产经营，对财务报表关注比较少，甚至没有认真看过公司的财务报表，报表上的资产和利润情况可能跟实际经营结果相去甚远，所以在此提醒各位老板一定要抽出时间认真审阅资产负债表和利润表，发现账面和实际有出入，要及时与财务核实原因，并按照财税法规的规定进行正确的账务处理，必要的时候可以借助专业的涉税服务机构，协助企业做好财税合规，为企业预防和应对涉税风险。
