2026年4月出口退税新规必看指南
PART.
01
新政核心变化：
4大调整直接影响钱袋子
1. 退税率重大调整：两类产品取消退税，一类下调（最关键变化）
根据《财政部 税务总局公告 2026 年第 2 号》，自 2026 年 4 月 1 日起：
（1）直接取消退税（无过渡期）
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覆盖产品：光伏产品（含组件、电池片等）、化学原料及制品（基础化工原料、有机磷类化合物）、塑料 PVC 及聚合物类、陶瓷用品、水泥、玻璃制品等
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核心影响：这类产品出口不再享受增值税退税，需按内销缴纳增值税，出口成本直接上升
（2）阶段性下调 + 后续取消
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电池产品（含锂电池、蓄电池等）：2026 年 4 月 1 日 - 12 月 31 日，退税率从 9% 降至 6%；2027 年 1 月 1 日起彻底取消退税
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例外规则：征收消费税的上述产品，消费税退（免）税政策不变
（3）其他产品：退税率与适用税率一致
除上述调整外，其余出口货物、服务的退税率仍按其适用增值税税率执行（如 13% 税率货物退税率 13%，6% 税率服务退税率 6%），但需以最新发布的《出口退税率文库 2026A 版》为准
2. 增值税法衔接：视同出口范围扩大 + 退税办法明确
根据《财政部 税务总局公告 2026 年第 11 号》（增值税法实施后衔接政策）：
（1）新增 3 类视同出口货物（可享退免税）
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在轨交付的空间飞行器及相关货物（卫星、探测器等）
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向海关报关交付境内指定堆场、销售给境外的新造集装箱
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对外承包工程、境外投资、优惠贷款援助项目的货物
（2）退税办法细化
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生产企业：自产货物 + 视同自产货物 + 跨境服务 / 无形资产，适用 “免抵退税”
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外贸企业：外购货物 + 外购服务 / 无形资产，适用 “免退税”
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特殊规则：外贸企业直接出口自行研发的无形资产，视同生产企业适用 “免抵退税”
3. 备案单证与收汇要求：新增合规要点
（1）收汇要求明确
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适用退免税政策的出口货物，需满足 “按规定收汇”（特殊情况除外）
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无法收汇的，需按现行规定办理视同收汇备案
（2）退运佐证材料
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滞销退运：提供企业 “自我声明”（承诺滞销退运）
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退货退运：提供跨境电商平台退货记录、返货协议等
PART.
02
退税计算：
调整后公式 + 案例（直接套用）
1. 生产企业（免抵退税办法）
当期应退税额 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 × 调整后退税率 - 当期免抵退税抵减额
案例：电池产品出口（退税率下调后）
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条件：2026 年 4 月出口电池离岸价 500 万元，调整后退税率 6%，当期免抵退税抵减额 10 万
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计算：500×6% -10 = 20 万 → 应退税额 20 万（若按原 9% 退税率可退 35 万，减少 15 万）
2. 外贸企业（免退税办法）
应退税额 = 购进货物增值税专用发票注明的金额 × 调整后退税率
案例：普通货物出口（退税率不变）
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条件：购进出口服装不含税金额 800 万，适用税率 13%（退税率 13%）
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计算：800×13% = 104 万 → 应退税额 104 万
3. 取消退税产品（无退税计算）
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案例：2026 年 4 月出口光伏组件，不含税出口额 1000 万，原退税率 13%
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影响：无退税，需按 13% 缴纳增值税（销项税额 = 1000×13%=130 万），进项税额可正常抵扣
End
